Довгострокові активи - термінологія, амортизація та застосування

Довгострокові активи - це активи, які компанія використовує у своєму виробничому процесі і, як правило, мають строк корисного використання більше одного року. Такі активи також можна вважати «основними засобами», оскільки вони можуть сприяти більшій частині постійних витрат компанії Постійні та змінні витрати Вартість - це те, що можна класифікувати кількома способами залежно від їх природи. Одним з найпопулярніших методів є класифікація за постійними та змінними витратами. Постійні витрати не змінюються зі збільшенням / зменшенням одиниць обсягу виробництва, тоді як змінні витрати винятково залежать від виробництва. Наприклад, виробник автомобілів може вважати заводи довгостроковими активами, оскільки вони є основою виробничого процесу бізнесу.

Незалежно від щомісячного або річного випуску продукції компанії, витрати, пов'язані з роботою заводів, не дуже коливаються і становлять значну частину вартості компанії проданих товарів (COGS - вартість проданих товарів (COGS) - вартість реалізованих товарів (COGS). "Прямі витрати", понесені у виробництві будь-яких товарів або послуг. Вони включають матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці та прямі виробничі накладні витрати та прямо пропорційні доходу. У міру збільшення доходу для виробництва товарів або послуг потрібно більше ресурсів. COGS часто). Таким чином, ці заводи будуть розглядатися як довгострокові активи. Активи також повинні бути амортизовані Методи амортизації Найбільш поширені типи методів амортизації включають прямолінійний, залишок подвійного зменшення, одиниці продукції та цифри років.Існують різні формули для розрахунку зносу активу. Витрати на амортизацію використовуються в бухгалтерському обліку для розподілу вартості матеріального активу протягом терміну його корисного використання. протягом їх корисного життя. Підсумовуючи:

Довгострокові активи

Знос довгострокових активів

Як і у більшості видів активів, довгострокові активи повинні амортизуватися протягом усього терміну їх корисного використання. Це пов’язано з тим, що довгостроковий актив не повинен тривати в компанії нескінченно багато часу. На прикладі автомобільного заводу машини старіють і можуть зазнати поломок або стати жертвами застарівання.

Існує багато способів, як компанія може амортизувати свої активи, наприклад, подвійне зменшення залишку Зменшення залишку залишку з подвійним спаданням Метод амортизації подвійного зменшення залишку є формою прискореної амортизації, яка подвоює підхід регулярної амортизації. Він часто використовується для більш значної амортизації основних фондів у перші роки, що дозволяє компанії відкласти податок на прибуток на наступні роки. Цей посібник пояснює метод, метод одиниць продукції або прямолінійну амортизацію Пряма амортизація Пряма амортизація є найбільш часто використовуваним і найпростішим методом розподілу амортизації активу. За допомогою прямолінійного методу річні витрати на амортизацію дорівнюють вартості активу мінус вартість відновлення, поділена на строк корисного використання (# років). Цей посібник містить приклади, формули,пояснення метод. Важливо зазначити, що амортизація не вважається грошовими витратами для компанії.

Суми амортизації, які понесені для цілей амортизації основних засобів, забезпечують податковий щит для доходу компанії. Амортизація віднімається з EBITDA до застосування податків, а потім сума амортизації додається назад після вирахування податків.

Термінологія довгострокових активів

Для кращого розуміння того, як довгострокові активи впливають на фінансовий стан компанії, важливо ознайомитися з деякою термінологією.

Основні засоби

Основні засоби (PP&E) PP&E (Основні засоби) PP&E (Основні засоби) є одним із основних необоротних активів, що знаходяться на балансі. На PP&E впливають капітальні витрати, амортизація та придбання / розпорядження основними засобами. Ці активи відіграють ключову роль у фінансовому плануванні та аналізі діяльності компанії, а майбутні витрати стосуються довгострокових активів, якими володіє компанія, і які мають вирішальне значення для виробничого процесу. Майно відноситься до будь-якого майна або власних активів, які компанія використовує у своєму виробництві. Завод відноситься до будівель і фабрик, які необхідні для виробництва. Наприклад, якщо компанія вирішить придбати землю, на якій проживають її заводи, ця земля буде зараховуватися за рахунком PP&E.Під обладнанням розуміються машини та інші виробничі засоби, які компанія використовує у своєму виробничому процесі. Загалом кажучи, більшість довгострокових (або основних) активів компанії підпадають під цю категорію.

Основні засоби (PP&E)

Балансова вартість

Коли компанія набуває PP&E або інші довгострокові активи, вона спочатку реєструє вартість цих активів на момент придбання як "балансову вартість" перед обліком амортизації. Ця кількість зазвичай дорівнює ринковій вартості відповідних довгострокових активів, які компанія придбала, і іноді може бути записана як ціна придбання, яку компанія сплатила з метою придбання активу.

Залежно від принципів бухгалтерського обліку, яких дотримується компанія, вони можуть мати можливість вибору між якою з величин є найбільшою. Вибір нижчого чи більшого значення, швидше за все, керуватиметься податковими міркуваннями.

Балансова вартість

Балансова вартість довгострокового активу (також його називають чистою балансовою вартістю) відноситься до поточної вартості активу на балансах компанії. Число враховує будь-яку амортизацію, яка могла статися. Це можна сприймати як точну оцінку того, за що компанія змогла б продати актив зараз.

Нижче наведено приклад того, як довгострокові активи, такі як PP&E, можуть виглядати на балансі компанії Баланс Баланс є одним із трьох основних фінансових звітів. Ці звіти є ключовими як для фінансового моделювання, так і для бухгалтерського обліку. У балансі відображаються сукупні активи компанії та спосіб фінансування цих активів за рахунок боргу або власного капіталу. Активи = Зобов'язання + Власний капітал:

Довгостроковий актив у балансі

Як ми бачимо тут, рахунок PP&E Amazon істотно зріс - з 29 млрд. Доларів у 2016 році до 49 млрд. Доларів у 2017 р. Це може свідчити про те, що Amazon проводить капіталомісткі проекти та інвестує в довгострокові активи для підтримки цього розширення.

Застосування у фінансовому моделюванні

Довгострокові активи є вирішальним елементом балансу компанії і необхідні для точного розрахунку еквівалентних зобов'язань та власного капіталу. Нижче наведено знімок екрана Шаблон балансу фінансів Шаблон балансу Цей шаблон балансу надає вам основу для складання фінансової звітності вашої компанії, що відображає загальну суму активів, зобов’язань та власного капіталу. Баланс складається на основі основного рівняння: Активи = Зобов’язання + Власний капітал Використовуючи цей шаблон, ви можете додавати та видаляти позиції під ea:

Шаблон балансу

Щоб глибше зрозуміти взаємозв'язок між різними статтями балансу компанії та їх співвідношенням із звітами про доходи та грошові потоки компанії, ознайомтесь із курсом "Основи бухгалтерського обліку фінансів".

Додаткові ресурси

Фінанси пропонують Фінансове моделювання та оцінку аналітиків (FMVA) ™ Сертифікація FMVA® Приєднуйтесь до 350 600+ студентів, які працюють у таких компаніях, як Amazon, JP Morgan та програма сертифікації Ferrari, для тих, хто хоче підняти свою кар'єру на новий рівень. Щоб дізнатись більше про відповідні теми, перегляньте такі фінансові ресурси:

  • EBITDA EBITDA EBITDA або прибуток до сплати процентів, податку, амортизації - це прибуток компанії до здійснення будь-якого з цих чистих відрахувань. EBITDA фокусується на операційних рішеннях бізнесу, оскільки він розглядає прибутковість бізнесу від основних операцій до впливу структури капіталу. Формула, приклади
  • Функція NPV Функція NPV Функція NPV класифікується за фінансовими функціями Excel. Він буде розраховувати чисту теперішню вартість (NPV) для періодичних грошових потоків. NPV буде розраховано для інвестицій із використанням ставки дисконтування та ряду майбутніх грошових потоків. У фінансовому моделюванні функція NPV корисна для визначення вартості бізнесу
  • Період окупності Період окупності Період окупності показує, скільки часу потрібно бізнесу, щоб окупити інвестицію.
  • Податковий щит Податковий щит Податковий щит - це допустимий відрахування від оподатковуваного доходу, що призводить до зменшення податкових боргів. Вартість цих щитів залежить від ефективної ставки податку для корпорації чи фізичної особи. Загальні витрати, що підлягають франшизі, включають амортизацію, амортизацію, іпотечні платежі та витрати на відсотки

Останні повідомлення