Обмежені грошові кошти - огляд, причини обмеження, приклад

Обмежена готівка відноситься до готівки, яка утримується компанією з певних причин і, отже, недоступна для безпосереднього звичайного комерційного використання. Їй можна протиставити необмежену готівку, яка відноситься до готівки, яку можна використовувати для будь-яких цілей.

Обмежена готівка

Короткий зміст:

  • Обмежена готівка - це готівка, яка зберігається компанією з певних причин і не доступна для негайного комерційного використання.
  • Грошові кошти з обмеженим доступом зазвичай містяться в балансі з описом того, чому обмежуються готівкові кошти, у додаткових примітках до фінансової звітності.
  • Причини обмеження готівки включають вимоги банківської позики, депозити на виплату та застави.

Обмежена готівка на балансі

Обмежені грошові кошти зазвичай можна знайти на балансі як окрему позицію. Наприклад, баланс може виглядати наступним чином:

Обмежена готівка на балансі

Причина будь-якого обмеження, як правило, розкривається у супровідних примітках до фінансової звітності. Крім того, залежно від того, на який термін обмежуються готівкові кошти, рядок може відображатися під оборотними активами Поточні активи Оборотні активи - це всі активи, які можна обґрунтовано конвертувати в готівку протягом одного року. Вони зазвичай використовуються для вимірювання ліквідності компанії. або необоротні активи. Грошові кошти, обмеження яких не перевищує один рік, класифікуються як оборотні активи, тоді як грошові кошти, обмежені більше року, класифікуються як необоротні активи.

Причини обмежень

Існує кілька причин, через які готівку можна обмежити:

1. Вимоги до банківської позики

Коли компанія отримує банківський кредит, банк може вимагати від компанії резервування (або утримання) певної суми готівки, яка буде недоступною для витрат.

2. Платіжні депозити

Компанія може отримати готівку від клієнта до надання послуг або доставки товарів. Клієнт може вимагати, згідно з пунктом угоди, що компанія не може витратити готівку, поки послуга або замовлення не буде виконано.

3. Застава застави

Страхова компанія може вимагати від компанії страхування певної суми грошових коштів як застави проти ризику.

4. Погашення боргу

Компанія може щокварталу виділяти певну суму готівки для здійснення платежу за довгостроковим боргом.

Фінансові коефіцієнти

Через те, що готівка не є доступною для використання, готівка, яка обмежена, як правило, виключається за кількома коефіцієнтами ліквідності. Невиключення готівки при розрахунку показників ліквідності змусить компанію виглядати більш ліквідною, ніж вона є, і, отже, вводить в оману. Приклади коефіцієнтів ліквідності, які виключають обмежені грошові кошти, включають коефіцієнт готівки Коефіцієнт готівки Коефіцієнт готівки, який іноді називають коефіцієнтом грошових активів, - це показник ліквідності, який вказує на здатність компанії погашати короткострокові боргові зобов'язання своїми грошовими коштами та їх еквівалентами . Порівняно з іншими коефіцієнтами ліквідності, такими як поточний коефіцієнт та швидкий коефіцієнт, коефіцієнт готівки є більш суворим, більш консервативним показником та швидким коефіцієнтом Швидкий коефіцієнт Швидкий коефіцієнт, також відомий як кислотний тест,вимірює здатність бізнесу сплачувати свої короткострокові зобов’язання за допомогою активів, що легко конвертуються в готівку.

Приклад

Джон, молодший аналітик, доручив керівнику досліджень капіталу провести аналіз ліквідності компанії. Більш конкретно, його попросили визначити поточний коефіцієнт компанії, щоб перевірити, чи достатньо готівки для погашення своїх короткострокових зобов’язань. Нагадаємо, швидкий коефіцієнт розраховується як (Грошові кошти та їх еквіваленти + товарні цінні папери) / Поточні зобов'язання .

Баланс компанії надається таким чином:

Зразок балансу

У відповідних примітках до фінансової звітності Аудитована фінансова звітність Публічні компанії зобов'язані згідно із законом забезпечити аудит їх фінансової звітності зареєстрованим CPA. Метою незалежного аудиту є надання впевненості в тому, що керівництво представило фінансову звітність, яка не містить суттєвих помилок. Джон, який перевіряє фінансову звітність, допомагає особам, що приймають рішення, що обмежені грошові кошти відносяться до платіжного депозиту, коли компанія домовилася з клієнтом зберігати $ 350 000 готівкою до тих пір, поки не буде погашено зобов'язання перед клієнтом. Очікується, що зобов’язання буде погашено протягом року.

Джон виключає ці гроші зі своїх розрахунків і визначає швидкий коефіцієнт компанії, який становить 150 000 доларів США ((500 000 доларів США + 57 500 доларів США) = 0,27 .

Якби Джон використав обмежену готівку для розрахунку швидкого коефіцієнта, він отримав би швидкий коефіцієнт (150 000 $ + 350 000 $) / (500 000 $ + 57 000 $) = 0,90 і помилково вважав би компанію набагато ліквіднішою, ніж вона є.

Більше ресурсів

Finance є офіційним постачальником глобального аналітика фінансового моделювання та оцінки (FMVA) ™ Сертифікація FMVA® Приєднуйтесь до 350 600+ студентів, які працюють у таких компаніях, як Amazon, JP Morgan та сертифікаційна програма Ferrari, призначена для того, щоб допомогти кожному стати фінансовим аналітиком світового класу. . Щоб продовжувати прогресувати вашу кар’єру, корисними будуть додаткові фінансові ресурси нижче:

  • Готівка в режимі очікування Готівка в режимі очікування Готівка в режимі очікування - це, як випливає з фрази, готівка, яка простоює або не використовується таким чином, що може збільшити вартість бізнесу. Це означає, що грошові кошти не приносять відсотків за рахунок зберігання заощаджень або на чековому рахунку і не приносять прибутку у формі придбання активів чи інвестицій. Готівка просто сидить у тій формі, де вона не подорожчає.
  • Проектування рядків-позицій балансу Проектування статей-позицій балансу Проектування позицій балансу включає аналіз оборотного капіталу, PP&E, акціонерного капіталу боргу та чистого прибутку. Цей посібник розкриває способи розрахунку
  • Фонд, що тоне, Фонд, що тоне, Фонд, що тоне, - це тип фонду, який створюється та створюється спеціально для погашення боргу. Власник рахунку регулярно відкладає певну суму грошей і використовує їх лише з певною метою. Часто він використовується корпораціями для облігацій та депозитів грошей для викупу випущених облігацій
  • Звіт про рух грошових коштів Звіт про рух грошових коштів Звіт про рух грошових коштів (також відомий як звіт про рух грошових коштів) є однією з трьох ключових фінансових звітів, яка звітує про грошові кошти, створені та витрачені протягом певного періоду часу (наприклад, за місяць, квартал, або рік). Звіт про рух грошових коштів діє як місток між звітом про прибутки та збитки та балансом

Останні повідомлення