Звіт про старіння дебіторської заборгованості - огляд, як користуватися

Звіт про старіння дебіторської заборгованості або звіт про старіння дебіторської заборгованості стосується короткого викладу всієї дебіторської заборгованості перед клієнтами в будь-який момент часу. Звіт розбиває дебіторську заборгованість від усіх клієнтів на різні категорії старіння залежно від кількості днів з моменту виставлення відповідних рахунків.

Звіт про старіння дебіторської заборгованості

Компанія повинна хвилюватися, якщо у звіті про застарілу заборгованість зафіксовано, що багато рахунків є непогашеними протягом тривалого періоду часу. Це можна вважати ознакою того, що компанія несе надмірний ризик, продовжуючи умови кредитування. Умови кредитування Умови кредиту представляють терміни, що використовуються позикодавцями, такими як банки, під час процесу належної перевірки для позики капіталу потенційним позичальникам. В іншому - клієнтам, які навряд чи заплатять. Крім того, це також ознака того, що бізнес неефективний у збиранні платежів.

Зразок таблиці

У наведеному вище прикладі, якщо ми припустимо, що кредитна політика компанії становить 60 днів, то клієнти ABC & Co. та XYZ & Co., здається, перебувають у межах кредитного періоду компанії для всіх клієнтів. Однак LMN & Co., схоже, затримує свої платежі компанії.

Резюме

  • Звіт про старіння дебіторської заборгованості є чудовим інструментом для виявлення проблем з оборотним капіталом.
  • Звіт може бути використаний для допомоги у встановленні кредитної політики та моніторингу якості кредитування клієнтів.
  • Уникайте розгляду звіту ізольовано; натомість подивіться на тенденції.

Як використовувати звіт про старіння дебіторської заборгованості?

Потрібно почати з перегляду найбільших залишків та зрозуміти, чи перебувають суми в межах зазначеного кредитного періоду, чи вони були непогашені довше. Користувач також може розглянути можливість використання принципу Парето або принципу 80/20, який стверджує, що близько 80% наслідків походить від 20% причин, тобто 80% простроченої суми може бути віднесено на 20% від клієнтів.

Використання звіту про старіння дебіторської заборгованості

Для управління

Звіт про старіння дебіторської заборгованості може використовуватися керівництвом для різних цілей. Кілька застосувань звіту включають наступне:

  • Розуміння швидкості стягнення дебіторської заборгованості з клієнтів
  • Розуміння фінансового стану споживачів
  • Прогнозування сумнівних боргів
  • Оцінка резерву сумнівних рахунків Резерв сумнівних рахунків Резерв сумнівних рахунків є рахунком проти активів, який пов'язаний з дебіторською заборгованістю і служить для відображення справжньої вартості дебіторської заборгованості. Сума відображає вартість дебіторської заборгованості, за яку компанія не очікує отримати виплату.

Звіт також служить основою для керівництва для коригування кредитного періоду для клієнтів та стимулювання споживачів до сплати непогашеної заборгованості шляхом надання грошових знижок при дострокових платежах.

Для зовнішніх зацікавлених сторін

Звіт про старіння дебіторської заборгованості може використовуватися різними зовнішніми зацікавленими сторонами. Наприклад:

  • Кредитори компанії можуть використовувати звіт для оцінки короткострокової платоспроможності та оборотного капіталу Цикл оборотного капіталу Цикл оборотного капіталу для бізнесу - це тривалість часу, необхідна для перетворення загального чистого оборотного капіталу (оборотні активи за вирахуванням поточних зобов'язань) в готівку. Підприємства, як правило, намагаються управляти цим циклом, швидко продаючи товарно-матеріальні запаси, швидко збираючи дохід і повільно сплачуючи рахунки, щоб оптимізувати грошовий потік. вимоги.
  • Інвестори (власний та привілейований) можуть використовувати звіт для оцінки як короткострокової, так і довгострокової платоспроможності та якості клієнтів компанії.
  • У деяких випадках навіть податкові органи використовують звіт про застарілу дебіторську заборгованість, щоб дізнатись більше про цикл продажів та терміни погашення клієнтів компанії. Вони також перевіряють, чи відповідає політика розрахунку резерву за сумнівні рахунки кредитній політиці.

Надбавка на сумнівні рахунки

Звіт про старіння дебіторської заборгованості корисний для визначення резерву сумнівних рахунків. Звіт допомагає оцінити вартість безнадійної заборгованості, яка буде списана у фінансовій звітності компанії.

Керівництво може застосувати фіксований відсоток дефолту до кожної категорії на основі кількості днів з моменту виставлення відповідного рахунку-фактури. Сукупність продуктів з кожної категорії може дати оцінку щодо безнадійної дебіторської заборгованості. Рахунки-фактури, що виплачуються протягом більш тривалого періоду часу, мають більшу ймовірність дефолту. Імовірність дефолту. Імовірність дефолту (PD) - це ймовірність невиконання позичальником непогашення виплат за кредитом і використовується для розрахунку очікуваних збитків від інвестиції. .

У наведеному вище прикладі у компанії є дебіторська заборгованість на суму 12 000 доларів США, яка була непогашена менше 30 днів. Зазвичай передбачається, що рахунки мають високу придатність для збирання. Таким чином, компанія може припустити, що жоден з рахунків не буде сумнівним.

Далі, виходячи з попереднього досвіду, компанія знає, що заборгованість за рахунками протягом 31-60 днів, як правило, має 2% дефолту. Тоді облікові записи, які були непогашені протягом 60-90 днів, мають 4% коефіцієнт дефолту, а всі попередні акаунти мають 8% дефолту. Використовуючи ставки за замовчуванням та цифри у прикладі вище, ми можемо розрахувати надбавку компанії на сумнівні рахунки, як показано нижче:

Надбавка на сумнівні рахунки = (0% x 12000) + (2% x 8000) + (4% x 1000) + (8% x 1000) = 280 доларів США

Виходячи з наведеного вище розрахунку, ми можемо побачити, що надбавка компанії за сумнівні рахунки становить 280 доларів.

Додаткові ресурси

Фінанси пропонують сертифікованого банківського та кредитного аналітика (CBCA) ™ Сертифікація CBCA ™ виплати тощо. сертифікаційна програма для тих, хто прагне перетворити свою кар’єру на новий рівень. Щоб продовжувати вчитися та просувати свою кар’єру, корисними будуть такі ресурси:

  • Кредиторська заборгованість проти дебіторської заборгованості Кредиторська заборгованість проти дебіторської заборгованості У бухгалтерському обліку кредиторську та дебіторську заборгованість іноді плутають з іншими. Два типи рахунків дуже схожі за способом їх обліку, але важливо розрізняти кредиторську та кредиторську заборгованість, оскільки один з них є рахунком активів, а інший -
  • Цикл перетворення готівки Цикл перетворення готівки Цикл перетворення готівки (CCC) - це показник, який показує кількість часу, необхідного компанії для перетворення своїх інвестицій в товарно-матеріальні цінності в грошові кошти. Формула циклу перерахунку готівки вимірює кількість часу в днях, необхідному для того, щоб компанія перетворила свої ресурси на гроші. Формула
  • Як записати платіж в бухгалтерському обліку Як записати платіж в бухгалтерському обліку Запис платежу в бухгалтерському обліку можна інакше називати "кредиторською заборгованістю", що означає загальну суму, яку дана компанія винна компаніям або постачальникам за товари чи послуги. Крім того, залишок кредиторської заборгованості відображається у балансі, зокрема у розділі поточних зобов'язань
  • Шаблон - Звіт про старіння Шаблон звіту про старіння Цей шаблон звіту про старіння допоможе вам класифікувати дебіторську заборгованість залежно від того, наскільки тривалі рахунки.

Останні повідомлення