За останні два десятиліття відбулися одні з найгірших бухгалтерських скандалів в історії. В результаті цих фінансових катастроф, які зруйнували компанії та зруйнували життя людей, були втрачені мільярди доларів. Багато з цих бухгалтерських скандалів були наслідком надмірної жадібності кількох осіб, чиї дії призвели до згубних наслідків, які обвалили цілі компанії та зачепили мільйони людей. У цій статті ми розглядаємо 10 найбільших бухгалтерських скандалів за останній час.
Топ 10 бухгалтерських скандалів за минулі десятиліття
Скандал щодо поводження з відходами (1998)
Waste Management Inc. - американська компанія з управління відходами, що торгується публічно. У 1998 році новий генеральний директор компанії Моріс Мейєрс та його керівна команда виявили, що компанія повідомила про фальшиві прибутки на суму понад 1,7 мільярда доларів.
Типи подання комісій з цінних паперів та бірж Типи декларацій SEC Американська SEC встановлює обов’язковим для публічних компаній, що подають різні типи декларацій SEC, форми включають 10-K, 10-Q, S-1, S-4, див. Приклади. Якщо ви серйозний інвестор або фінансовий фахівець, знання та вміння інтерпретувати різні типи подань SEC може допомогти вам прийняти обґрунтовані інвестиційні рішення. (SEC) визнав винним власника компанії та колишнього генерального директора Діна Л. Бантрока, а також кількох інших керівників. Крім того, SEC оштрафувала аудиторів Управління відходами Артура Андерсена на понад 7 мільйонів доларів. Врешті-решт “Управління відходами” врегулювало колективний позов акціонерів на 457 мільйонів доларів.
Скандал з Енроном (2001)
Корпорація Enron була американською компанією з енергетики, сировини та послуг, що базується в Х'юстоні, штат Техас. В одному з найбільш суперечливих бухгалтерських скандалів за останнє десятиліття було виявлено, що компанія використовувала бухгалтерські лазівки, щоб приховати мільярди доларів безнадійної заборгованості, одночасно надуваючи прибуток компанії Нерозподілений прибуток Формула нерозподіленого прибутку відображає все накопичене чистий прибуток, нетований усіма дивідендами, виплаченими акціонерам. Нерозподілений прибуток є частиною власного капіталу на балансі та представляє частину прибутку бізнесу, яка не розподіляється як дивіденди акціонерам, а натомість зарезервована для реінвестування. В результаті скандалу акціонери втратили понад 74 мільярди доларів, оскільки ціна акцій Enron за рік впала з приблизно 90 до менш ніж 1 долару.
Розслідування SEC показало, що генеральний директор компанії Джефф Скіллінгс та колишній генеральний директор Кен Лей утримали мільярди доларів боргу поза балансом компанії. Крім того, вони тиснули на аудиторську фірму Артура Андерсена, щоб ігнорувати це питання.
Їх засудили, в основному, на основі свідчень колишнього співробітника Enron Шеррона Уоткінса. Однак Лей померла до відбування покарання у в'язниці. Джеффа Скіллінга засудили до 24 років ув'язнення. Скандал призвів до банкрутства Енрона та розпуску Артура Андерсена.
Зрештою, засудження були настільки суперечливими, наскільки шок компанії був шокуючим, оскільки прокурор Ендрю Вайсман висунув обвинувачення не лише окремим особам, але і всій бухгалтерії Артура Андерсена, фактично вивівши компанію з бізнесу. Це мало втішало 20 000 співробітників, які втратили роботу, коли згодом скасували вирок.
Скандал WorldCom (2002)
WorldCom - американська телекомунікаційна компанія, що базується в Ешберні, штат Вірджинія. У 2002 році, лише через рік після скандалу з Енроном, було виявлено, що WorldCom завищив свої активи майже на 11 мільярдів доларів, що на сьогоднішній день є одним з найбільших бухгалтерських скандалів.
Компанія занизила лінійні витрати шляхом капіталізації, замість їх витрат, і завищила свої доходи, роблячи помилкові записи. Вперше скандал виявився, коли департамент внутрішнього аудиту компанії знайшов на шахрайських рахунках майже 3,8 млрд доларів. Генеральний директор компанії Берні Ебберс був засуджений до 25 років ув’язнення за шахрайство, змову та подання неправдивих документів. В результаті скандалу інвестори втратили понад 30 000 робочих місць та понад 180 млрд доларів.
Скандал Tyco (2002)
Tyco International була американською компанією, що займається системами безпеки, що базується в місті Прінстон, штат Нью-Джерсі. У 2002 році було виявлено, що генеральний директор Денніс Козловський та фінансовий директор Марк Суорц викрали у компанії понад 150 мільйонів доларів і у своїх звітах завищили прибуток компанії на понад 500 мільйонів доларів. Козловський та Суорц витягували гроші, використовуючи несанкціоновані позики та продаж акцій.
Скандал був виявлений, коли SEC та канцелярія окружного прокурора Манхеттена провели розслідування, пов'язані з певною сумнівною бухгалтерською практикою компанії. Козловського та Сварца засудили до 8-25 років в'язниці. Колективний позов змусив їх заплатити інвесторам 2,92 млрд доларів.
Скандал "Здоров'я на півдні" (2003)
HealthSouth Corporation - провідна американська компанія, що продає товари з охорони здоров'я, базується в Бірмінгемі, штат Алабама. У 2003 році було виявлено, що компанія завищила прибуток понад 1,8 мільярда доларів. Раніше SEC проводила розслідування щодо генерального директора HealthSouth Річарда Скруші, після того як він продав 75 мільйонів доларів на складі за день до того, як компанія опублікувала величезні збитки. Незважаючи на звинувачення, Скруші був виправданий за всіма 36 обвинуваченнями у фальсифікації бухгалтерії. Однак його визнали винним у підкупі тодішнього губернатора Алабами Дона Зігельмана і засудили до семи років ув'язнення.
Фредді Мак Скандал (2003)
Федеральна корпорація з іпотечного кредитування, також відома як Фредді Мак, - це гігант іпотечного фінансування, який базується в окрузі Ферфакс, штат Вірджинія. У 2003 році було виявлено, що Фредді Мак призвів до збитків у розмірі понад 5 мільярдів доларів. Генеральний директор Девід Гленн, генеральний директор Леланд Брендсель, колишній фінансовий директор Вон Кларк та колишні старші віце-президенти Роберт Дін та Назір Доссані навмисно завищили прибуток у книгах компанії. Скандал виявився через розслідування SEC щодо бухгалтерської практики Фредді Мака. Всі Гленн, Кларк та Брендсель були звільнені, а компанія оштрафована на 125 мільйонів доларів.
Скандал Американської міжнародної групи (AIG) (2005)
American International Group (AIG) - американська багатонаціональна страхова компанія, що має понад 88 мільйонів клієнтів у 130 країнах. У 2005 році генерального директора Хенка Грінберга було визнано винним у маніпуляціях з цінами на акції. Розслідування SEC щодо Грінберга виявило масштабне шахрайство з бухгалтерським обліком на майже 4 мільярди доларів.
Було встановлено, що компанія забронювала позики як дохід у своїх книгах і змусила клієнтів використовувати страховиків, з якими компанія мала попередньо існуючі угоди про виплату. Компанія також попросила біржових торговців завищити ціну акцій компанії. AIG був змушений заплатити SEC комісії у розмірі 1,64 млрд доларів. Компанія також виплатила 115 мільйонів доларів пенсійному фонду в Луїзіані та 725 мільйонів доларів трьом пенсійним фондам в Огайо.
Скандал з братами Леман (2008)
Lehman Brothers - глобальна фірма фінансових послуг, що базується в Нью-Йорку, штат Нью-Йорк. Це був один з найбільших інвестиційних банків США. Під час фінансової кризи 2008 року було виявлено, що компанія приховала понад 50 млрд доларів позик. Ці позики були замасковані як продажі з використанням бухгалтерських лазівок.
Згідно з розслідуванням SEC, компанія продавала токсичні активи банкам на Кайманових островах на короткостроковій основі. Було зрозуміло, що Lehman Brothers викупить ці активи. Це створило враження, що компанія мала на 50 млрд доларів більше готівки та на 50 млрд доларів менше токсичних активів. Після скандалу Lehman Brothers збанкрутував.
Скандал Берні Медофа (2008)
Берні Медофф - колишній американський біржовий маклер, який влаштував найбільшу схему Понці в історії , а також один з найбільших бухгалтерських скандалів. Медофф керував Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. Після фінансової кризи 2008 року було виявлено, що Медофф обдурив інвесторів із понад 64,8 млрд доларів.
Медофф, його бухгалтер Девід Фрілінг та другий командуючий Френк Діпаскаллі, були засуджені за звинуваченнями, висунутими проти них. Колишній біржовий маклер отримав покарання у в'язниці на 150 років, а також був зобов'язаний сплатити 170 мільярдів доларів реституції.
Скандал Сатям (2009)
Satyam Computer Services - це індійська фірма з ІТ-послуг та бухгалтерського обліку, що базується в Хайдерабаді, Індія. У 2009 році було виявлено, що компанія завищила дохід на 1,5 мільярда доларів, що стало одним із найбільших бухгалтерських скандалів.
Розслідування Індійського центрального бюро розслідувань показало, що засновник та голова Рамалінга Раджу фальсифікував доходи, націнки та залишки грошових коштів. Під час розслідування Раджу визнав шахрайство в листі до ради директорів компанії. Хоча Раджу та його брата звинуватили у порушенні довіри, змові, шахрайстві та фальсифікації записів, вони були звільнені, коли Центральне бюро розслідувань не встигло вчасно пред'явити звинувачення.
Додаткові ресурси
Фінанси є офіційним глобальним постачальником фінансового моделювання та оцінки аналітиків (FMVA) Сертифікація FMVA® Приєднуйтесь до 350 600+ студентів, які працюють у таких компаніях, як Amazon, JP Morgan та Ferrari, програма, призначена для перетворення будь-кого на фінансового аналітика світового класу. Щоб продовжити навчання та просування своєї кар’єри, ці додаткові фінансові ресурси будуть корисними:
- Облік податків на прибуток Облік податків на прибуток Податки на прибуток та його облік є ключовою сферою корпоративних фінансів. Наявність концептуального розуміння обліку податків на прибуток дозволяє компанії зберігати фінансову гнучкість. Податок - це складна сфера для навігації, яка часто бентежить навіть найкваліфікованіших фінансових аналітиків.
- Аналіз фінансової звітності Аналіз фінансової звітності Як провести аналіз фінансової звітності. Цей посібник навчить вас проводити аналіз фінансової звітності звіту про прибутки та збитки, балансу та звіту про рух грошових коштів, включаючи націнки, коефіцієнти, ріст, ліквідність, важелі, норми прибутку та прибутковість.
- Посібник з судового аудиту Посібник з судового аудиту Судовий аудит - це детальний аудит записів компанії, який буде використовуватися в суді під час судового розгляду. Залучені всі бухгалтери, юристи та фінансові фахівці. Під час такого аудиту вони шукатимуть корупцію, конфлікт інтересів, підкуп, вимагання, привласнення активів, фінансове шахрайство
- Аудитована фінансова звітність Аудитована фінансова звітність Державні компанії зобов'язані згідно із законом забезпечити аудит їх фінансової звітності зареєстрованим CPA. Метою незалежного аудиту є надання впевненості в тому, що керівництво представило фінансову звітність, яка не містить суттєвих помилок. Аудитована фінансова звітність допомагає особам, які приймають рішення
