Основа середньої вартості - огляд, важливість, приклади

База середньої вартості визначається як засіб віднесення ціни придбання до акцій, що лежать в основі пайового фонду Взаємні фонди. Пайовий фонд - це пул грошей, зібраний від багатьох інвесторів з метою інвестування в акції, облігації чи інші цінні папери. Взаємні фонди належать групі інвесторів та управляються професіоналами. Дізнайтеся про різні типи фондів, як вони працюють, а також про переваги та компроміси від інвестування в них або рахунку, керованого зберігачем (брокером). Він обчислюється як загальна сума, сплачена за придбання пайового фонду або інвестиції на рахунок зберігача, поділена на загальну кількість базових акцій. Корисність методу середньої вартості полягає в простоті під час кількох покупок,реінвестування дивідендів Дивіденд Дивіденд - це частка прибутку та нерозподіленого прибутку, яку компанія виплачує своїм акціонерам. Коли компанія приносить прибуток і накопичує нерозподілений прибуток, ці прибутки можуть бути реінвестовані в бізнес або виплачені акціонерам у вигляді дивідендів. , та фактичний приріст капіталу.

Основа середньої вартості

Резюме

  • Витратна база - це інструмент для встановлення початкової точки або точки придбання для ініціювання розрахунку податку за умови отримання прибутку. Прибуток - це прибуток, який генерується і перевищує вартість.
  • База середніх витрат - один із методів, доступних серед кількох інших методів визначення бази витрат.
  • Основа середньої вартості широко використовується завдяки простоті використання. Середня собівартість - це загальна сума придбання, поділена на загальну кількість акцій.

Важливість основи витрат

Витратна база формує точку опори, навколо якої інвестор дізнається, чи отримав він прибуток чи збиток. Середня вартість - не єдиний метод; існують інші методи, такі як LIFO Last-In First-Out (LIFO) Метод оцінки запасів Last-in First-Out (LIFO) базується на практиці активів, вироблених або придбаних останнім, які першими витрачаються. Іншими словами, за методом LIFO останні придбані або вироблені товари вилучаються та витрачаються спочатку. Отже, старі витрати на запаси залишаються на, HIFO та конкретній ідентифікації, які є. Метод середньої вартості найпростіший в адмініструванні та розрахунку. Однак метод середніх витрат не завжди може бути найбільш податковим.

Приклад 1: Придбання пайового фонду

Припустимо, інвестор купує один і той же пайовий фонд (паї / акції) двічі, тобто 1 лютого 2019 року та 2 березня 2019 року для відтоку 1000 доларів та 2500 доларів відповідно.

Через місяць отримується дивіденд вартістю 100 доларів, а весь дохід від дивіденду реінвестується для придбання нових паїв.

База середньої вартості визначається як загальна сума придбання, поділена на загальну кількість акцій. Це виходить до $ 28,53 .

Дата Транзакція Ціна акції Сума покупки Кількість акцій

1 лютого 2019 р

Купуйте 25 доларів 1000 доларів 40

2 березня 2019 р

Купуйте

30 доларів

2500 доларів

83.3

4 березня 2019 р

Реінвестування дивідендів

35 доларів

100 доларів

2.9

Разом

3600 доларів

126.2

Основа середньої вартості

28,53 дол

Витратна база в розмірі 28,53 дол. США є орієнтиром, навколо якого тепер розраховуються прибутки та збитки для цілей оподаткування.

Припустимо, через пару місяців інвестор продає 40 акцій за 50 доларів.

Дата Транзакція Ціна акції Надходження Кількість акцій
2 травня 2019 р Продавати 50 доларів 2000 доларів 40

Робота на основі середньої вартості

Основа вартості 40 акцій

Кількість акцій (40) * Основа середньої вартості (28,53) = 1412,20 дол. США

Виручка від продажу 2000 доларів
Приріст капіталу від операції 2000 $ - 1412,20 $ = 858,80 $
За граничною ставкою податку інвестора ми тепер можемо розрахувати рівень оподаткування (припустимо, ставка податку 30%) Приріст капіталу ($ 858,80) * Ставка податку (30%) = $ 257,64

Важливість основи витрат випливає з того, що саме за ціною визначається, чи отримує інвестор прибуток чи збиток. Наявність прибутку призведе до випадків оподаткування. Основу середньої вартості не слід тлумачити як довіреність результативності.

Як проілюстровано вище, вартісна база допомагає встановити вихідну точку для розрахунку прибутку або збитку з податкової точки зору. Збитки не оподатковуються, тоді як прибуток оподатковується. Однак не весь прибуток оподатковується однаково. Короткостроковий прибуток оподатковується за вищою ставкою, тоді як довгостроковий прибуток оподатковується за нижчою ставкою. Таким чином, база середніх витрат допомагає визначити, що оподатковується, а що не оподатковується.

Приклад 2: Придбання ETF

Інвестор на ім'я Містер Х вирішує забезпечити вплив кошика цінних паперів за допомогою біржового фонду (ETF) Біржовий фонд (ETF) Фонд, що торгує на біржі (ETF), є популярним інвестиційним інструментом, де портфелі можуть бути більш гнучкими та диверсифікованими у широкому діапазоні всіх доступних класів активів. Дізнайтеся про різні типи ETF, прочитавши цей посібник. . Витратну основу покупки можна визначити кількома способами, особливо в США. На одному кінці спектру є метод FIFO, а на іншому - метод середньої вартості.

Припустимо, пан Х придбає 100 акцій компанії QQQ по 10 доларів кожна за чистий відтік 1000 доларів 2 січня 2020 року. На початку наступного кварталу, 3 квітня, пан Х приймає рішення придбати ще 50 акцій QQQ по 7 доларів кожен, загальна сума - 350 доларів. Тепер давайте розглянемо основу витрат за двома різними методами.

Дата Транзакція Ціна акції Кількість акцій Сума покупки
2 січня 2020 р Купуйте 10 доларів 100 1000 доларів
3 квітня 2020 р Купуйте 7 доларів 50 350 доларів
Дата Транзакція Ціна акції Кількість акцій Середня вартість Вартість FIFO
30 квітня 2020 р Викуп 12 доларів 50 Загальна сума придбання / загальна кількість акцій Ціна придбання перших 50 акцій
Розрахунок $ 1350/150 = $ 9 10 доларів
Прибуток на акцію $ 12 - $ 9 = $ 3 $ 12 - $ 10 = $ 2
Загальний прибуток

50 * 3 $ = 150 $

50 * 2 $ = 100 $

Як проілюстровано вище, ми чітко бачимо, що метод середніх витрат є найменш каральним методом розрахунку основи витрат. Інвестор може скористатися методом FIFO лише тоді, коли початковий транш акцій придбаний за нижчою ціною.

Це може бути не весь час, як видно з прикладу вище. Отже, середня вартість забезпечує найкращий компроміс між зниженням вартісної бази та простотою розрахунку.

Більше ресурсів

Фінанси пропонують сертифікованого банківського та кредитного аналітика (CBCA) ™ Сертифікація CBCA ™ виплати тощо. сертифікаційна програма для тих, хто прагне перетворити свою кар’єру на новий рівень. Щоб продовжувати вчитися та просувати свою кар’єру, корисними будуть такі ресурси:

  • Калькуляція на основі діяльності Калькуляція на основі діяльності Калькуляція на основі діяльності є більш конкретним способом розподілу загальновиробничих витрат на основі “діяльності”, яка фактично сприяє накладним витратам. Діяльність є
  • Податок на прибуток з капіталу Податок на прибуток з капіталу Податок на прибуток з капіталу - це податок, який накладається на прибуток від капіталу або прибуток, який отримує фізична особа від продажу активів. Податок стягується лише після перетворення активу в грошові кошти, а не тоді, коли він все ще перебуває в руках інвестора.
  • ЛІФО проти ФІФО ЛІФО проти ФІФО На тлі триваючих дебатів про ЛІФО проти ФІФО в бухгалтерському обліку вирішити, який метод використовувати не завжди просто. LIFO та FIFO - два найпоширеніші прийоми, що застосовуються при оцінці вартості проданих товарів та товарних запасів.
  • Як користуватися веб-сайтом IRS.gov Як користуватися веб-сайтом IRS.gov IRS.gov є офіційним веб-сайтом Служби внутрішніх доходів (IRS), податкової служби США. Веб-сайт використовується підприємствами та

Останні повідомлення