Дебіторська заборгованість - це стаття балансу, яка фіксує вартість векселів Простий вексель Простий вексель відноситься до фінансового інструменту, що включає письмову обіцянку від емітента сплатити другій стороні - одержувачу - конкретну суму грошей, або конкретна дата в майбутньому або коли одержувач вимагає оплати. Примітка повинна містити будь-які умови, що стосуються заборгованості, включаючи, коли і що компанія заборгувала і за яку повинна отримувати плату. Письмовий вексель надає власнику або пред'явнику право отримати суму, зазначену в юридичній угоді. Векселі - це письмова обіцянка виплатити готівку іншій стороні до вказаної майбутньої дати або до цього.
Якщо дебіторська заборгованість підлягає погашенню протягом року, то вона розглядається як оборотний актив Поточні активи Поточні активи - це всі активи, які можна обґрунтовано конвертувати в грошові кошти протягом одного року. Вони зазвичай використовуються для вимірювання ліквідності компанії. на балансі Баланс Баланс є одним із трьох основних фінансових звітів. Ці звіти є ключовими як для фінансового моделювання, так і для бухгалтерського обліку. У балансі відображаються сукупні активи компанії та спосіб фінансування цих активів за рахунок боргу або власного капіталу. Активи = Зобов'язання + Власний капітал. Якщо термін його погашення не настає до дати, яка перевищує один рік у майбутньому, тоді він розглядається як необоротний актив на балансі.
Часто бізнес дозволяє клієнтам конвертувати свої прострочені рахунки (дебіторська заборгованість підприємства) у дебіторські заборгованості. Роблячи це, боржник, як правило, отримує вигоду, маючи більше часу для сплати.
Основні компоненти дебіторської заборгованості
Ось ключові компоненти дебіторської заборгованості:
- Основна вартість: Номінал ноти
- Виробник: особа, яка робить купюру і, отже, обіцяє заплатити власнику купюри. Для виробника нота класифікується як купюра, що підлягає оплаті. Платіжні зобов’язання Платіжні зобов’язання - це письмові угоди (векселі), в яких одна сторона погоджується виплатити іншій стороні певну суму готівки. Як варіант, вексель, що підлягає сплаті, - це позика між двома сторонами. Див. Необхідні елементи примітки та приклади.
- Одержувач платежу : особа, яка тримає купюру і, отже, повинна отримати платіж від виробника. Одержувачу платежу вексель класифікується як дебіторська заборгованість
- Заявлені відсотки: дебіторська заборгованість, як правило, включає заздалегідь визначену процентну ставку; виробник купюри зобов'язаний виплатити відсотки, що належать до сплати основної суми, одночасно з виплатою основної суми.
- Часові рамки: тривалість часу, протягом якого купюра повинна бути погашена. Дебіторська заборгованість, як правило, не підлягає штрафу за передоплату, тому виробник векселя може вільно виплатити вексель до або перед заявленою датою настання строку або терміну погашення.
Приклад дебіторської заборгованості
Компанія A продає обладнання компанії B за 300 000 доларів США, оплата повинна бути здійснена протягом 30 днів. Після 45 днів несплати Компанією В обидві сторони домовляються про те, що Компанія В випише вексель на суму основного боргу в 300 000 доларів США під процентну ставку 10% та зі сплатою 100 000 доларів США плюс відсотки, що підлягають сплаті наприкінці кожного місяця протягом наступних трьох місяців. Як альтернатива, у примітці може бути зазначено, що загальна сума відсотків, що підлягає сплаті, повинна бути виплачена разом із третім і остаточним платежем основного боргу в розмірі 100 000 доларів США.
У цьому прикладі компанія А реєструє запис балансу дебіторської заборгованості на своєму балансі, тоді як компанія В записує запис балансу, що підлягає оплаті, на своєму балансі. Основна вартість становить 300 000 доларів, 100 000 доларів з яких сплачується щомісяця. Крім того, погоджена процентна ставка за нотою становить 10%.
Приклад записів журналу для отримання приміток
Досі використовуючи приклад, окреслений вище, з компаніями A та B:
Депозиторська заборгованість у розмірі 300 000 доларів США, що підлягає сплаті протягом наступних 3 місяців, із виплатами в розмірі 100 000 доларів в кінці кожного місяця та процентною ставкою 10%, реєструється для компанії А.
Правильні записи журналу для компанії А такі:
Наприкінці першого місяця компанія В виплачує 100 000 доларів США, а також виплату відсотків = 2465,75 доларів США (розраховується як 300 000 доларів x 10% х 30/365 днів = 2465,75 доларів США).
Наприкінці другого місяця компанія В сплачує 100 000 доларів США разом з відсотками 200 000 доларів x 10% x 30/365 днів = 1 643,84 доларів. Зауважте, що сума відсотків нижча, оскільки непогашена основна сума зараз становить лише 200 000 доларів США (300 000–100 000 доларів США), зменшившись за рахунок платежу за попередній місяць.
Наприкінці третього та останнього місяця компанія В виплачує решту основного боргу в розмірі 100 000 доларів США, а також відсотки у розмірі 100 000 доларів x 10% x 30/365 днів = 821,92 доларів США
Наприкінці трьох місяців купюра з відсотками повністю виплачується.
Дебіторська заборгованість проти заборгованості за нотатками
Незвично, що компанія має у своєму звіті про фінансовий стан як рахунок дебіторської заборгованості, так і рахунок боргових зобов'язань Баланс Баланс Баланс є одним із трьох основних фінансових звітів. Ці звіти є ключовими як для фінансового моделювання, так і для бухгалтерського обліку. У балансі відображаються сукупні активи компанії та спосіб фінансування цих активів за рахунок боргу або власного капіталу. Активи = Зобов'язання + Власний капітал. Векселі, що підлягають оплаті - це зобов’язання, оскільки воно фіксує вартість, яку має компанія, у векселях Вексель Вексель відноситься до фінансового інструменту, який включає письмову обіцянку емітента сплатити другій стороні - одержувачу - конкретну суму грошей, або на конкретну майбутню дату або коли одержувач вимагає оплати. Примітка повинна містити будь-які терміни, що стосуються заборгованості,в тому числі коли і. Дебіторська заборгованість - це актив, оскільки вона відображає вартість, яку має компанія, у векселях. Тісно пов’язаною темою є дебіторська та дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість проти дебіторської заборгованості У бухгалтерському обліку кредиторську та дебіторську заборгованість іноді плутають з іншою. Два типи рахунків дуже схожі за способом їх обліку, але важливо розрізняти кредиторську та кредиторську заборгованість, оскільки один з них є рахунком активів, а другий -.кредиторську заборгованість та дебіторську заборгованість іноді плутають з іншою. Два типи рахунків дуже схожі за способом їх обліку, але важливо розрізняти кредиторську та кредиторську заборгованість, оскільки один з них є рахунком активів, а другий -.кредиторську заборгованість та дебіторську заборгованість іноді плутають з іншою. Два типи рахунків дуже схожі за способом їх обліку, але важливо розрізняти кредиторську та кредиторську заборгованість, оскільки один з них є рахунком активів, а другий -.
Ключові винос
Дебіторська заборгованість також відома як вексель. Коли вексель має бути погашений менш ніж за рік, він вважається оборотним активом на балансі компанії, якій він зобов'язаний. Якщо термін його сплати становить більше року в майбутньому, він вважається необоротним активом. Процентний дохід за дебіторською заборгованістю визнається у звіті про прибутки та збитки. Тому, коли оплата здійснюється за дебіторською заборгованістю, це впливає як на баланс, так і на звіт про прибутки та збитки.
Додаткові ресурси
Дякуємо, що прочитали наш посібник з отримання депозитів. Місія фінансів - допомогти будь-кому у світі стати фінансовим аналітиком світового класу, пройшовши сертифікацію фінансового аналітику фінансового моделювання та оцінки FMVA®. Приєднуйтесь до 350 600+ студентів, які працюють в таких компаніях, як Amazon, JP Morgan та Ferrari. Щоб продовжити навчання та просування своєї кар’єри в галузі корпоративних фінансів, вам можуть стати в нагоді додаткові безкоштовні фінансові ресурси:
- Цикл продажів та інкасації Цикл продажів та інкасації Цикл продажів та інкасації, також відомий як цикл доходів, дебіторської заборгованості та надходжень (RRR), складається з різних класів операцій. Класи транзакцій продажів і квитанцій - це типові записи журналу, де дебетується дебіторська заборгованість та доходи від продажу кредитів, а також дебетується готівка та дебіторська заборгованість
- Кредиторська заборгованість Кредиторська заборгованість Кредиторська заборгованість - це зобов’язання, що виникає, коли організація отримує товари чи послуги від своїх постачальників у кредит. Очікується, що кредиторська заборгованість буде погашена протягом року або протягом одного операційного циклу (залежно від того, що довше). АП вважається однією з найбільш ліквідних форм поточних зобов'язань
- Проектування статей балансу Проектування позицій балансу Проектування статей балансу включає аналіз оборотного капіталу, ПЗЕ, акціонерного капіталу боргу та чистого доходу. Цей посібник розкриває способи розрахунку
- Три фінансові звіти Три фінансові звіти Три фінансові звіти - це звіт про прибутки та збитки, баланс та звіт про рух грошових коштів. Ці три основні твердження є складними
