Аналіз беззбитковості в економіці, бізнесі та обліку витрат Теорія фінансового обліку Теорія фінансового обліку пояснює "чому", що стоїть за бухгалтерським обліком - причини, за якими певні способи звітуються про операції. Цей посібник допоможе вам зрозуміти основні принципи, що лежать в основі Теорії фінансового бухгалтерського обліку, і стосується точки, в якій сукупні витрати та загальний дохід Дохід від продажу Дохід від продажу - це дохід, отриманий компанією від продажу товарів або надання послуг. В бухгалтерському обліку терміни "продаж" і "виручка" можуть використовуватися і часто використовуються як взаємозамінні для позначення одного і того ж. Дохід не обов'язково означає отриману готівку. рівні.Аналіз точки беззбитковості використовується для визначення кількості одиниць або доларів доходу, необхідного для покриття загальних витрат (постійні та змінні витрати Постійні та змінні витрати. Витрати - це те, що можна класифікувати кількома способами залежно від його природи. Один із найбільш Популярним методом є класифікація за постійними витратами та змінними витратами. Постійні витрати не змінюються зі збільшенням / зменшенням одиниць обсягу виробництва, тоді як змінні витрати залежать виключно).
Зображення: Курс бюджетування та прогнозування фінансів.
Формула аналізу беззбитковості
Формула аналізу беззбитковості така:
Кількість беззбитковості = Постійні витрати / (Ціна реалізації за одиницю - Змінна вартість за одиницю)
Де:
- Постійні витрати - це витрати, які не змінюються при різному обсязі виробництва (наприклад, зарплата, оренда, будівельна техніка).
- Ціна продажу за одиницю - це ціна продажу (ціна продажу одиниці) за одиницю.
- Змінна вартість одиниці - це змінні витрати, понесені на створення одиниці.
Також корисно зауважити, що ціна реалізації за одиницю за мінусом змінної вартості за одиницю - це рентабельність внеску. Маржа внеску Внесок рентабельності - це дохід від продажу бізнесу за вирахуванням змінних витрат. Отримана маржа внеску може бути використана для покриття її постійних витрат (наприклад, орендної плати), і як тільки ці покриття покриваються, будь-яке перевищення вважається заробітком. на одиницю. Наприклад, якщо ціна продажу книги становить 100 доларів США, а її змінні витрати становлять 5 доларів на виготовлення книги, 95 доларів США - це маржа внеску на одиницю товару та сприяє компенсації постійних витрат.
Приклад аналізу беззбитковості
Колін - це бухгалтер, який відповідає за компанію A, яка продає пляшки з водою. Раніше він визначив, що постійні витрати компанії А складаються з податків на майно, оренди та заробітної плати керівництву, які складають 100 000 доларів. Змінні витрати Змінні витрати Змінні витрати - це витрати, які змінюються пропорційно обсягу товарів або послуг, які виробляє бізнес. Іншими словами, це витрати, які варіюються, пов’язані з виготовленням однієї пляшки води, - 2 долари за одиницю. Пляшка з водою продається за преміум-ціною 12 доларів. Щоб визначити точку беззбитковості преміальної пляшки води компанії A:
Кількість беззбитковості = $ 100000 / ($ 12 - $ 2) = 10000
Отже, з огляду на фіксовані витрати, змінні витрати та ціну продажу пляшок з водою, компанії А доведеться продати 10000 одиниць пляшок з водою, щоб отримати беззбиткові умови.
Графічне представлення точки беззбитковості
Графічне представлення одиниць продажів і продажів у доларах, необхідних для отримання беззбитковості, називається діаграмою беззбитковості або діаграмою прибутку (CVP) Керівництво з аналізу витрат (CVP) Аналіз обсягу витрат (аналіз CVP), який також називають аналізом беззбитковості, є спосіб для компаній визначити, як зміни витрат (як змінних, так і постійних) та обсягу продажів впливають на прибуток компанії. Маючи цю інформацію, компанії можуть краще зрозуміти загальний графік ефективності. Нижче наведено графік CVP прикладу вище:
Пояснення:
- Кількість одиниць знаходиться на осі X (горизонтальна), а доларова сума - на осі Y (вертикальна).
- Червона лінія відображає загальні постійні витрати в 100 000 доларів.
- Синя лінія відображає дохід від проданої одиниці. Наприклад, продаж 10 000 одиниць призведе до 10000 x 12 $ = 120 000 $ доходу.
- Жовта лінія відображає загальні витрати (постійні та змінні витрати). Наприклад, якщо компанія продає 0 одиниць, то компанія зазнає 0 доларів змінних витрат, але 100 000 доларів фіксованих витрат із загальними витратами 100 000 доларів. Якщо компанія продає 10 000 одиниць, компанія отримає 10 000 х 2 долари = 20 000 доларів змінних витрат і 100 000 доларів постійних витрат із загальними витратами 120 000 доларів.
- Точка беззбитковості становить 10000 одиниць. На даний момент дохід складе 10 000 х 12 доларів = 120 000 доларів, а витрати становитимуть 10 000 х 2 = 20 000 доларів змінних витрат та 100 000 доларів постійних витрат.
- Коли кількість одиниць перевищує 10 000, компанія отримає прибуток від проданих одиниць. Зверніть увагу, що синя лінія доходів перевищує жовту лінію загальних витрат після виробництва 10000 одиниць. Подібним чином, якщо кількість одиниць менше 10 000, компанія зазнає збитків. З 0-9 999 одиниць лінія загальних витрат перевищує лінію доходу.
Завантажте безкоштовний шаблон
Введіть своє ім’я та електронну адресу у форму нижче та завантажте безкоштовний шаблон зараз!
Інтерпретація аналізу беззбитковості
Як показано на графіку вище, точка, в якій сукупні постійні та змінні витрати дорівнюють загальним доходам, відома як точка беззбитковості. У момент беззбитковості бізнес не приносить прибутку та збитків. Тому точку беззбитковості часто називають "безприбутковою" або "беззбитковою точкою".
Аналіз беззбитковості є важливим для власників підприємств та менеджерів при визначенні кількості одиниць (або доходів), необхідних для покриття постійних та змінних витрат бізнесу.
Тому поняття точки беззбитковості таке:
- Прибуток при доході> Загальна змінна вартість + Загальна фіксована вартість
- Точка беззбитковості, коли дохід = загальна змінна вартість + загальна фіксована вартість
- Збиток при доході <Загальна змінна вартість + Загальна фіксована вартість
Аналіз чутливості
Аналіз беззбитковості часто є складовою аналізу чутливості Що таке аналіз чутливості? Аналіз чутливості - це інструмент, що використовується у фінансовому моделюванні для аналізу того, як різні значення для набору незалежних змінних впливають на залежну змінну та аналіз сценаріїв. У фінансовому моделюванні це виконується у фінансовому моделюванні Що таке фінансове моделювання Фінансове моделювання виконується в Excel для прогнозування фінансових показників компанії. Огляд того, що таке фінансове моделювання, як і для чого будувати модель. . Використання Goal Seek Goal Seek Функція Excel Goal Seek (What-if-Analysis) - це метод вирішення бажаного результату шляхом зміни припущення, яке керує ним.Функція використовує підхід методом проб і помилок для вирішення проблеми шляхом підключення відгадок, поки не дійде до відповіді. Він використовується для аналізу чутливості в Excel в Excel, аналітик може вирішити, скільки одиниць потрібно продати, за якою ціною і за якою ціною отримати беззбитковість.
Зображення: Курс фінансового моделювання фінансів.
Пов’язані читання
Finance є провідним постачальником курсів фінансового аналізу та сертифікації фінансових аналітиків. Сертифікація FMVA® Приєднуйтесь до 350 600+ студентів, які працюють у таких компаніях, як Amazon, JP Morgan та Ferrari, програми для інвестиційного банкінгу, досліджень власного капіталу та фінансового планування та аналізу (FP&A FP&A Role The Роль фінансового планування та аналізу (FP&A) сьогодні набуває все більшого значення, оскільки допомагає здійснити важливий аналіз ефективності бізнесу. Роль FP&A більше не обмежується лише звітністю керівництва, але також вимагає великої кількості бізнес-аналітики для професіоналів вищого керівництва. Щоб допомогти вам просунутися у кар’єрі, ознайомтесь із додатковими фінансовими ресурсами нижче:
- Шаблон обсягу прибутку (CVP) Шаблон аналізу CVP Цей шаблон аналізу CVP допомагає вам виконати аналіз беззбитковості, розрахувати запас міцності та знайти ступінь експлуатаційного важеля. Прибуток за обсягом витрат (CVP-аналіз), який також називають аналізом беззбитковості, - це спосіб для компаній визначити, як змінюються витрати (як змінні, так і постійні) та обсяг продажів
- Як пов’язано 3 фінансові звіти Як пов’язано 3 фінансові звіти Як пов’язано 3 фінансові звіти? Ми пояснюємо, як пов’язати 3 фінансові звіти разом для фінансового моделювання та оцінки в Excel. Зв'язки чистого доходу та нерозподіленого прибутку, PP&E, амортизації та амортизації, капітальних витрат, оборотних коштів, фінансової діяльності та залишку грошових коштів
- Аналіз поведінки витрат Аналіз поведінки витрат Аналіз поведінки витрат відноситься до спроби керівництва зрозуміти, як змінюються операційні витрати у зв'язку зі зміною рівня діяльності організації. Ці витрати можуть включати прямі матеріали, пряму робочу силу та загальновиробничі витрати, понесені внаслідок розробки продукту.
- Аналіз фінансової звітності Аналіз фінансової звітності Як провести аналіз фінансової звітності. Цей посібник навчить вас проводити аналіз фінансової звітності звіту про прибутки та збитки, балансу та звіту про рух грошових коштів, включаючи націнки, коефіцієнти, ріст, ліквідність, важелі, норми прибутку та прибутковість.
